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甲公司生产企业一般纳税人,向乙公司销售一批货物,市场含税价值113万元;乙公司餐饮企业一般纳税人,向甲公司提供餐饮服务,含税餐饮用度53万元。根据发票治理措施相关划定,发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他谋划运动中,开具、收取的收付款凭证。
销售商品、提供服务以及从事其他谋划运动的单元和小我私家,对外发生谋划业务收取款子,收款方应当向付款方开具发票。如上所述,甲公司销售货物给乙公司、乙公司向甲公司提供餐饮服务,理应划分就其货物价值、餐饮用度,各自向对方依法据实开具发票。下面,我们以甲公司为例,写一下账务处置惩罚(乙公司原理一样,不必重复):(一)甲公司销售货物给乙公司113万元借:应收账款 113万贷:主营业务收入 100万应交税费——应交增值税(销项税额)13万(二)甲公司在乙公司举行餐饮消费53万元借:治理用度、销售用度等 53万 (注:购置餐饮服务不得抵扣,一并确认用度即可)贷:应付账款(三)双方往来款子抵顶,甲公司收到乙公司转账支付余款借:应付账款 53万银行存款 60万贷:应收账款 113万(四)上述业务若同时发生,也可写一笔会计分录借:治理用度、销售用度等 53万银行存款 60万贷:主营业务收入 100万应交税费——应交增值税(销项税额)13万(五)假设发生餐饮用度113万,则可直接对冲、抵顶借:治理用度、销售用度等 113万贷:主营业务收入 100万应交税费——应交增值税(销项税额)13万(六)假设乙公司乃是向甲公司提供动产租赁服务113万元,并开具增值税专用发票,则会计分录如下借:制造用度等 100万应交税费——应交增值税(进项税额)13万贷:主营业务收入 100万应交税费——应交增值税(销项税额)13万如果您以为文章有资助,请点击右上角“+关注”,天天实时获取实用好文章!「理个税」提供最专业个税资讯及计划与综合治理服务。
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