甲公司生产企业一般纳税人，向乙公司销售一批货物，市场含税价值113万元；乙公司餐饮企业一般纳税人，向甲公司提供餐饮服务，含税餐饮用度53万元。根据发票治理措施相关划定，发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他谋划运动中，开具、收取的收付款凭证。

销售商品、提供服务以及从事其他谋划运动的单元和小我私家，对外发生谋划业务收取款子，收款方应当向付款方开具发票。如上所述，甲公司销售货物给乙公司、乙公司向甲公司提供餐饮服务，理应划分就其货物价值、餐饮用度，各自向对方依法据实开具发票。下面，我们以甲公司为例，写一下账务处置惩罚（乙公司原理一样，不必重复）：（一）甲公司销售货物给乙公司113万元借：应收账款 113万贷：主营业务收入 100万应交税费——应交增值税（销项税额）13万（二）甲公司在乙公司举行餐饮消费53万元借：治理用度、销售用度等 53万 （注：购置餐饮服务不得抵扣，一并确认用度即可）贷：应付账款（三）双方往来款子抵顶，甲公司收到乙公司转账支付余款借：应付账款 53万银行存款 60万贷：应收账款 113万（四）上述业务若同时发生，也可写一笔会计分录借：治理用度、销售用度等 53万银行存款 60万贷：主营业务收入 100万应交税费——应交增值税（销项税额）13万（五）假设发生餐饮用度113万，则可直接对冲、抵顶借：治理用度、销售用度等 113万贷：主营业务收入 100万应交税费——应交增值税（销项税额）13万（六）假设乙公司乃是向甲公司提供动产租赁服务113万元，并开具增值税专用发票，则会计分录如下借：制造用度等 100万应交税费——应交增值税（进项税额）13万贷：主营业务收入 100万应交税费——应交增值税（销项税额）13万如果您以为文章有资助，请点击右上角“+关注”，天天实时获取实用好文章！「理个税」提供最专业个税资讯及计划与综合治理服务。

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